Ubezpieczenia
– Wysokość składek na ubezpieczenia społeczne
Wysokość składek na ubezpieczenie społeczne od umów o pracę, umów zlecenia i innych umów od stycznia 2014 r., przedstawia poniższa tabela:
Ubezpieczenie |
Łącznie |
Stopa składki w części finansowanej przez ubezpieczonego |
Stopa składki w części finansowanej przez płatnika |
Emerytalne |
19,52% |
9,76% |
9,76% |
Rentowe |
8% |
1,5% |
6,5% |
Chorobowe |
2,45% |
2,45% |
– |
Wypadkowe |
od 0,40% do 3,60 % od 1.04.2015 – 31.03.2017 r. |
– |
od 0,40% do 3,60 % od 1.04.2015 – 31.03.2017 r. |
Uwaga*): Stopa procentowa składek na ubezpieczenie wypadkowe jest zróżnicowana dla poszczególnych płatników składek i ustalana w zależności od poziomu zagrożeń zawodowych i skutków tych zagrożeń. Wynosi ona od 0,40% do 3,60% – w okresie do 31.03.2017 r.
Wysokość składek na ubezpieczenia społeczne i podstawę ich wymiaru znajdziesz w ustawie z 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (tekst jedn.: Dz.U.z 2009 r. nr 205, poz. 1585 z późn.zm.).
– wysokość składki na ubezpieczenia zdrowotne
Podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne stanowi przeciętne miesięczne wynagrodzenie, włącznie z wypłatami z zysku, w poprzednim kwartale. Wysokość składki wynosi 9% z czego kwota do odliczenia od podatku wynosi 7,5%
– Umowa zlecenia i o dzieło – ubezpieczenia społeczne i zdrowotne
Poniższa tabela zawiera informacje potrzebne do poprawnego rozliczenia umowy zlecenia lub innej umowy o świadczenie usług i umowy o dzieło. Pozwala ona ustalić, z którego tytułu składka musi być opłacana obowiązkowo, a z którego nie ma takiego obowiązku, należy kierować się zasadami zawartymi w art. 6, art. 8 ust. 2a oraz art. 9 ustawy z 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (tekst jedn.: Dz.U. z 2009 r. nr 205, poz. 1585 z późn. zm.).
Podmiot ubezpieczenia |
Tytuł ubezpieczenia |
Rodzaj ubezpieczenia |
||||
emerytalne |
rentowe |
chorobowe |
wypadkowe |
zdrowotne |
||
Pracownik |
Umowa zlecenia*zawarta nie z własnym pracodawcą i nie wykonywana na jego rzecz – wynagrodzenie z umowy o pracę jest niższe od minimalnego |
O |
O |
D |
O |
O |
Umowa zlecenia zawarta nie z własnym pracodawcą i nie wykonywana na jego rzecz – wynagrodzenie z umowy o pracę jest wyższe od minimalnego |
D |
D |
N |
O, jeżeli osoba zainteresowana przystąpiła do dobrowolnych ubezpieczeń emerytalno- |
O |
|
Umowa zlecenia zawarta z własnym pracodawcą lub wykonywana na jego rzecz |
O |
O |
O |
O |
O |
|
Osoba niemająca innego tytułu ubezpieczenia |
Umowa zlecenie |
O |
O |
D |
O |
O |
Osoba mająca zawartą wcześniej umowę zlecenia na kwotę minimum 1850zł brutto |
Kolejna (zawarta równolegle) umowa zlecenia |
D |
D |
N |
O, jeżeli osoba zainteresowana przystąpiła do dobrowolnych ubezpieczeń emerytalno- |
O |
Prowadzący pozarolniczą działalność |
Umowa zlecenia (gdy przychód z tytułu umowy zlecenia jest niższy od najniższej obowiązującej tę osobę podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne tytułu prowadzenia działalności, wówczas obowiązkowe jest ubezpieczenie z tytułu tej działalności, z zastrzeżeniem przy preferencyjnym ZUS, że osoba prowadząca działalność gospodarczą zadeklaruje z działalności minimum 1850zł). |
D |
D |
N |
O, jeżeli osoba zainteresowana przystąpiła do dobrowolnych ubezpieczeń emerytalno- |
O |
Uczeń i student do 26 lat |
Umowa zlecenia |
N |
N |
N |
N |
N |
Żołnierz zawodowy oraz funkcjonariusz tzw. służb mundurowych (np. Policji), za wyjątkiem funkcjonariuszy Służby Celnej |
Umowa zlecenia |
D |
D |
N |
O, jeżeli osoba zainteresowana przystąpiła do ubezpieczeń emerytalno-rentowych |
O |
Żołnierz niezawodowy, pełniący służbę czynną służbę wojskową, z wyłączeniem żołnierzy pełniących służbę kandydacką |
Umowa zlecenia |
O |
O |
D |
O |
O |
Żołnierz niezawodowy, pełniący służbę czynną służbę wojskową, z wyłączeniem żołnierzy pełniących służbę kandydacką |
Umowa o dzieło |
N |
N |
N |
N |
N |
Emeryt lub rencista zatrudniony na umowę o pracę z miesięcznym wynagrodzeniem minimum 1850zł brutto |
Umowa zlecenia zawarta nie z własnym pracodawcą i nie wykonywana na jego rzecz |
D |
D |
N |
O, jeżeli osoba zainteresowana przystąpiła do ubezpieczeń emerytalno- |
O |
Emeryt lub rencista zatrudniony na umowę o pracę |
Umowa zlecenia zawarta z własnym pracodawcą lub wykonywana na jego rzecz |
O |
O |
O |
O |
O |
Osoby, które nie są zatrudnione na umowę o pracę u zamawiającego dzieło |
Umowa o dzieło |
N |
N |
N |
N |
N |
Pracownik |
Umowa o dzieło zawarta z własnym pracodawcą lub wykonywana na jego rzecz |
O |
O |
O |
O |
O |
Umowa o dzieło zawarta nie z własnym pracodawcą i nie wykonywana na jego rzecz |
N |
N |
N |
N |
N |
|
Osoba nie- mająca zawartej innej umowy cywilno-prawnej i niebędąca pracownikiem |
Umowa o dzieło |
N |
N |
N |
N |
N |
Prowadzący pozarolniczą działalność |
Umowa o dzieło |
N |
N |
N |
N |
N |
Uczeń i student do |
Umowa o dzieło |
N |
N |
N |
N |
N |
Emeryt, rencista zatrudniony na umowę o pracę |
Umowa o dzieło zawarta z własnym pracodawcą lub wykonywana na jego rzecz |
O |
O |
O |
O |
O |
Emeryt, rencista zatrudniony na umowę o pracę |
Umowa o dzieło zawarta nie z własnym pracodawcą i nie wykonywana na jego rzecz |
N |
N |
N |
N |
N |
Osoba pobierająca zasiłek macierzyński lub zasiłek w wysokości zasiłku macierzyńskiego z innego tytułu (np. stosunku pracy) |
Umowa zlecenia |
D |
D |
N |
O, jeżeli osoba zainteresowana przystąpiła do dobrowolnych ubezpieczeń emerytalnego i rentowych |
O |
Osoba pobierająca zasiłek macierzyński lub zasiłek w wysokości zasiłku macierzyńskiego |
Umowa o dzieło |
N |
N |
N |
N |
N |
Osoba przebywająca na urlopie wychowawczym z innego tytułu (np. stosunku pracy) |
Umowa zlecenia |
O |
O |
D |
O |
O |
Użyte w tabeli symbole oznaczają: O – ubezpieczenie obowiązkowe; D – ubezpieczenie dobrowolne; N – ubezpieczony nie podlega ubezpieczeniu.
*Osoby wykonujące pracę na podstawie innej niż umowa zlecenia umowy o świadczenie usług, do której zgodnie z Kodeksem cywilnym stosuje się przepisy dotyczące zlecenia, podlegają ubezpieczeniom społecznym oraz ubezpieczeniu zdrowotnemu na zasadach analogicznych do tych, które dotyczą osób wykonujących pracę na podstawie umowy zlecenia.
– Składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne od osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą
1. Osoby prowadzące działalność gospodarczą
Osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą i osoby z nimi współpracujące, twórcy, artyści oraz osoby wykonujące wolny zawód same odprowadzają składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.
Od 1 stycznia 2009 r. podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne osób prowadzących pozarolniczą działalność jest ustalana raz do roku i obowiązuje w tej samej wysokości od 1 stycznia do 31 grudnia danego roku. Podstawę wymiaru składek stanowi zadeklarowana kwota, nie niższa jednak niż 60% prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia przyjętego do ustalenia kwoty ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek, czyli prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w gospodarce narodowej określonego w ustawie budżetowej na dany rok.
Stawki obowiązujące za okres: styczeń 2017 r.
Rodzaj składki |
Kwoty |
Składka na ubezpieczenie emerytalne |
499,28 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe |
204,62 zł |
Składka na ubezpieczenie chorobowe |
62,67 zł |
Składka na ubezpieczenie wypadkowe do 31.03.2017r. |
(od 0,40% do 3,60%) |
Składka na Fundusz Pracy |
62,67 zł |
Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne |
2557,80,00 zł |
Składka na ubezpieczenie zdrowotne |
297,28 zł |
Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne |
3303,13 zł |
Uwaga*): Stopa procentowa składek na ubezpieczenie wypadkowe jest zróżnicowana dla poszczególnych płatników składek i ustalana w zależności od poziomu zagrożeń zawodowych i skutków tych zagrożeń. Do 31.03.2017 r. wynosić będzie ona od 0,40% do 3,60%.
2. Osoby rozpoczynające działalność gospodarczą
Osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą, które korzystają z preferencyjnych zasad opłacania składek za okres:
styczeń 2016 r. zapłacą składkę na ubezpieczenia społeczne, która nie może być niższa:
– na ubezpieczenie emerytalne od kwoty: 117,12 zł (tj. 19,52%),
– na ubezpieczenia rentowe od kwoty: 48,00 zł (tj. 8%),
– na ubezpieczenie chorobowe od kwoty: 14,70 zł (tj. 2,45%),
– na ubezpieczenie wypadkowe od: (od 0,40% do 3,60%) – do 31.03.2017 r.,
Składki na ubezpieczenia społeczne dla wyżej wymienionej grupy osób (czyli dla przedsiębiorców korzystających z ulgi na ZUS), są liczone w oparciu o kwotę minimalnego wynagrodzenia za pracę, która od 1 stycznia 2017 r. wynosi 2.000 zł. Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne wynosi, więc 600 zł (30% x 2.000 zł).
Terminy rozliczania i opłacania składek
Składki na ubezpieczenia społeczne, ubezpieczenie zdrowotne oraz na fundusze pozaubezpieczeniowe (Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych) za dany miesiąc kalendarzowy należy rozliczać i opłacać w następujących terminach:
- do 5. dnia następnego miesiąca – jednostki budżetowe, zakłady budżetowe i gospodarstwa pomocnicze w rozumieniu art. 18 ust. 1, art. 19 ust. 1 i art. 20 ust. 1 ustawy z 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych,
- do 10. dnia następnego miesiąca – osoby fizyczne opłacające składkę wyłącznie za siebie,
- do 15. dnia następnego miesiąca – pozostali płatnicy.
Podstawa prawna: – ustawa z 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (tekst jedn.: Dz.U. z 2009 r. nr 205, poz. 1585),
– rozporządzenie Rady Ministrów z 15 września 2011 r. w sprawie wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę w 2011 r. (Dz. U. nr 192, poz. 1141),
– obwieszczenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z 15 grudnia 2010 r. w sprawie kwoty ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe w roku 2011 oraz przyjętej do jej ustalenia kwoty prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia (M.P. nr 99, poz. 1173).